מס רכישה — שיעורים, מדרגות ופטורים

מי משלם מס רכישה?

הקונה משלם מס רכישה. החובה חלה על כל רכישת זכות במקרקעין — דירה, מגרש, נכס מסחרי, חכירה. שיעור המס מחושב מערך הנכס שנקבע בהסכם או על פי שומה של רשויות מיסוי מקרקעין (הגבוה מבין השניים).

הדיווח והתשלום נדרשים תוך 60 יום מיום החתימה על ההסכם.

מדרגות מס רכישה — דירה יחידה

על דירת מגורים יחידה חלות מדרגות מס מועדפות. הרעיון הוא שמשפחות הרוכשות דירה ראשונה (או יחידה) ישלמו מס מופחת. שיעורי המס המדויקים מתעדכנים מעת לעת ועליכם לבדוק את שיעורי המדרגות העדכניים נכון למועד הרכישה אצל רשויות מיסוי מקרקעין.

תנאי בסיסי לפטור או לתעריף המופחת: הקונה הוא תושב ישראל, רוכש דירת מגורים (לא נכס מסחרי), והדירה הזו תהיה דירתו היחידה. אם בבעלותו דירה נוספת — חייב להתחייב למכור אותה תוך פרק זמן מוגדר.

מדרגות מס רכישה — דירה נוספת

על דירה נוספת (משקיעים, רוכשים שיש להם כבר דירה אחרת) חלות מדרגות מס גבוהות משמעותית מהמדרגה של דירה יחידה. שיעור המס במדרגה הראשונה גבוה ועולה ככל שעולה שווי הנכס.

המטרה של ההפרש הזה היא למסות פיננסית רכישות לצרכי השקעה ובעקיפין להגביל את המחירים בשוק.

פטורים והקלות

מספר מצבים מקנים מס רכישה מופחת או פטור:

• העברה ללא תמורה בתוך המשפחה — מס רכישה בשיעור 1/3 מהרגיל
• נכי צה״ל ומשפחות שכולות — הקלות ייחודיות
• עולים חדשים — מדרגות מועדפות בתוך 7 שנים מהעלייה
• פינוי ובינוי / תמ״א 38 — פטור על הדירה החדשה שמקבלים תמורת הישנה
• בני זוג — חישוב המס לבני זוג כיחידה אחת

תכנון רכישה — מתי לפנות לעורך דין

תכנון מס נכון לפני חתימה על הסכם הרכישה יכול לחסוך הון:

• התאמת מבנה העסקה לפטור הנכון
• בחינת חלוקה בין בני זוג
• בדיקת סטטוס "דירה יחידה" — לעיתים אפשר להבטיח אותו על ידי תזמון מכירה
• הצהרת התחייבות למכירת דירה קיימת תוך פרק הזמן הקבוע בחוק
• הגשת בקשה לתעריף מועדף לעולים, נכים או משפחות שכולות